Plan 401 (a) i zasady najazdu (co musisz wiedzieć)

Jest pewien rodzaj planu emerytalnego, który jest w "rodzinie 401", która nie przyciąga uwagi.

Może dlatego, że tylko stosunkowo niewielka liczba pracodawców go oferuje, mimo że liczba pracowników uczestniczących w planie jest prawdopodobnie w milionach.

To się nazywa 401 (a) plan, i chociaż jest podobny do planu 401 (k) pod wieloma względami, w większości dotyczy on pracowników rządowych oraz pracowników szkół i uczelni.

Poświęćmy więc trochę czasu na zagłębienie się w plany 401 (a) i zasady najazdu, które się do nich odnoszą.

Co to jest plan 401 (a)?

Plan 401 (a) to plan emerytalny typu zakup pieniędzy, zwykle sponsorowany przez agencję rządową. Zgodnie z planem, pracodawca musi składać datki, ale pracownik może składać datki. Składki te opierają się albo na procentach dochodu, albo na określonej wartości pieniężnej.

Agencje rządowe, które zazwyczaj korzystają z planów 401 (a), obejmują:

• Rząd USA lub jego agencja lub instrumentalność;
• Stan lub poddział polityczny, jego agencja lub instrumentalność; lub
• Indyjski rząd plemienny lub jego oddział, lub jego agencja lub instrumentalność (uczestnicy muszą zasadniczo wykonywać usługi istotne dla funkcji rządowych, a nie działalności komercyjnej.)

401 (a) Plany są bardzo powszechne wśród pracodawców edukacyjnych - szkół publicznych i prywatnych, szkół wyższych i uniwersytetów, choć często są również wykorzystywane przez organizacje non-profit.

Działają one podobnie jak plany 401 (k), chociaż składki pracodawcy na rzecz planu są bardziej kluczowe dla działania planu. Pracownicy mogą lub nie mogą wnosić wkładów do swoich planów, ale pracodawcy są zobowiązani do tego, a te składki są zwykle bardziej hojne niż to, co jest zwykle postrzegane w przypadku pracodawców pasujących do składek na plany 401 (k).

Składki pracownicze - Twoja zgoda NIE jest wymagana!

401 (a) plany mogą przewidywać dobrowolne lub obowiązkowe składki pracowników, a decyzja ta jest podejmowana przez pracodawcę w ramach planu. Pracodawca może również ustalić, czy składki są składane na zasadzie przed opodatkowaniem, czy po opodatkowaniu.

Ponownie, składki pracodawcy na plan 401 (a) są obowiązkowe, niezależnie od tego, czy składki pracowników są wymagane, czy nie.

Jeśli składki pracownicze są obowiązkowe, będą one dokonywane na zasadzie przed opodatkowaniem (odliczenie od podatku). Jeśli są dobrowolne, zwykle po opodatkowaniu. Składki te mogą stanowić do 25% całkowitego wynagrodzenia pracownika. Wszelkie składki na plan 401 (a) składane przez pracownika są natychmiastowo nabywane (własność pracownika).

Składki pracodawcy są zwykle dokonywane przy użyciu ustalonej kwoty w dolarach, procentu twojego wynagrodzenia lub dopasowania składek pracownika.

Składki pracodawcy podlegają przekazaniu uprawnień. Oznacza to, że będziesz musiał pracować dla pracodawcy przez określoną minimalną liczbę lat, zanim będziesz miał pełną własność tych składek. Harmonogram uprawnień może być oparty na pozyskiwanie klifów, który przewiduje pełne poświadczenie po upływie określonej liczby lat, lub stopniowane nabywanie, co zapewnia przyrostowe nabywanie uprawnień przez kilka lat.

Nawet jeśli nie wpłacasz składek na plan jako pracownik, pracodawca jest nadal zobowiązany do wniesienia składek w Twoim imieniu.

Maksymalna kwota wkładów do planu składanych przez pracownika lub pracodawcę wynosi maksymalnie 54 000 USD. W przeciwieństwie do planów 401 (k), plany 401 (a) mają limit procentowy, który wynosi 25% wynagrodzenia pracownika. Z tego powodu maksymalna rekompensata wynosi 270 000 USD dla uczestników programu.

Teraz zauważ, że 54 000 USD stanowi jedynie 20% z 270 000 USD. Dzieje się tak dlatego, że obliczenie wymaga obliczenia kwoty wkładu w dolarach na podstawie dochodów po tym, jak maksymalna rekompensata zostanie odjęta.

W takim przypadku maksymalne wyliczenie składek wygląda bardziej w ten sposób:

270 000 USD - 54,000 USD = 216 000 USD X 25% = 54 000 USD

Zrozumiałeś? W porządku, Ja też nie! Ale nie marnujcie zbyt wiele czasu na zastanawianie się nad tym - to tylko zawiły sposób, w jaki działa kod podatkowy.

401 (a) Opcje inwestycyjne

Teoretycznie opcje inwestycyjne w planie 401 (a) mogą być tak samo różnorodne, jak w przypadku każdego innego typu planu emerytalnego. Ale ponieważ plany są sponsorowane przez agencje rządowe i instytucje edukacyjne, pracodawcy mają większą kontrolę nad tymi opcjami inwestycyjnymi. Zwykle wydają się być o wiele bardziej zachowawcze w dostarczanych wyborach.

Z tego powodu powszechne opcje inwestycyjne w ramach planu 401 (a) są bardzo ograniczone.

Plan może współpracować z jedną rodziną funduszy inwestycyjnych, lub może ograniczać liczbę opcji inwestycyjnych do około sześciu do dwunastu funduszy.

Fundusze dostarczane często są również konserwatywne i mogą zapewniać jeden fundusz giełdowy, fundusz obligacji, fundusz o stabilnej wartości, rządowy fundusz obligacji i tym podobne. Mogą również oferować fundusze z datą docelową, których tak naprawdę nie jestem fanem, ponieważ zapewniają one bardziej konserwatywne zwroty i często wyższe opłaty.

401 (a) plany mogą być mniej pożądane w odniesieniu do opcji inwestycyjnych, ale musi to być równoważone z wyższymi składkami, które są z nimi możliwe.

401 (a) Zaplanuj świadczenia dla osób pozostałych przy życiu

Zasady dotyczące zasiłków dla osób pozostałych przy 401 (a) planach są bardzo podobne do planów 401 (k) i innych. Chociaż możesz wyznaczyć jednego lub więcej beneficjentów planu w przypadku twojej śmierci, jeśli tego nie zrobisz, twój współmałżonek będzie automatycznie wyznaczonym ocalałym.

W rzeczywistości, jeśli jesteś w związku małżeńskim, 401 (a) plany zwykle wymagają, aby twój współmałżonek był beneficjentem po twojej śmierci, a jeśli nie jest, to twój współmałżonek musi zrzec się swojego prawa do wpływów z planu na piśmie.

401 (a) Planowe wypłaty

Wycofanie środków z planu 401 (a) również działa podobnie do innych planów emerytalnych. Wszelkie wypłaty środków, które stanowią składki przed opodatkowaniem lub skumulowane dochody z inwestycji, podlegają opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego w momencie wypłaty.

Jeśli dokonasz wypłat przed ukończeniem 59 ½ roku życia, będziesz musiał zapłacić 10% wcześniejszą karę odstąpienia od umowy. Kara ta może zostać uchylona zgodnie z niektórymi szczególnymi przepisami dotyczącymi IRS w przypadku kwalifikowanych planów emerytalnych.

Podobnie jak inne plany emerytalne, plan 401 (a) podlega również wymagane minimalne rozkłady (RMD) początek w wieku 70 ½ roku życia. Nie musisz robić wypłat z planu przed osiągnięciem tego wieku, nawet jeśli osiągnąłeś wiek faktycznej emerytury.

Nawet jeśli nie przeszedłeś na emeryturę, różne plany przewidują wypłaty, gdy nadal jesteś zatrudniony. Możesz mieć możliwość wycofania dobrowolnych składek po opodatkowaniu w dowolnym momencie, a nawet po osiągnięciu określonego wieku, np. 59 ½, 62, 65, lub niezależnie od wieku, który jest określony jako twój normalny wiek emerytalny zgodnie z warunkami plan.

401 (a) Reguły rolowania

401 (a) Reguły rolowania są podobne do tego, jakie mają zastosowanie do rolowania innych planów emerytalnych chronionych prawem podatkowym. Możesz przenieść wpływy z planu na kwalifikowany plan innego pracodawcy (jeśli przyszły pracodawca zaakceptuje takie najazdy) lub na samodzielne konto IRA.

Następujące wyjątki dotyczą kumulacji z planu 401 (a) i są to powszechne wyjątki we wszystkich planach emerytalnych. Nie możesz rolować pieniędzy z następujących źródeł:

• Wymagane minimalne rozkłady
• Zasadniczo jednakowe płatności okresowe
• Rozkłady trudności
• Kwoty rozdzielone w celu skorygowania nadwyżek dystrybucji
• Kwoty stanowiące pożyczki z twojego planu
• Dywidendy z papierów wartościowych emitowanych przez pracodawcę (raczej nie jest prawdopodobne w przypadku pracodawców rządowych lub non-profit)
• Składki na ubezpieczenie na życie płacone przez patelnię

Podobnie jak w przypadku planów 401 (k), można również przenieść saldo planu do tradycyjnego IRA, wykonać konwersję Roth IRA lub połączenie obu.

Występuje pewna komplikacja w przypadku 401 (a) najazdów, jeśli plan obejmuje zarówno składki przed opodatkowaniem, jak i po opodatkowaniu. Jeśli rolowanie obejmuje składki po opodatkowaniu, będzie to stanowić podstawę kosztów w Twoim IRA. Będą to fundusze, które możesz wypłacić bez podatków dochodowych, ponieważ podatek został już zapłacony na nich w fazie składkowej.

Po pobraniu środków z IKE część kosztów nie będzie dostępna, ale część składki przed opodatkowaniem, jak również zyski z inwestycji, będą podlegać opodatkowaniu jako zwykły przychód. Ale tak jak w przypadku dystrybucji IRA w ogóle, nie można najpierw wycofać kwot bazowych kosztów w celu uniknięcia podatków. Dystrybucja zostanie naliczona proporcjonalnie we wszystkich twoich IRA, a tylko procent twojej wypłaty będzie wolny od podatku.

Kiedy następuje rolowanie 401 (a), składki przed opodatkowaniem i zarobki często są przenoszone na tradycyjny IRA, a składki po opodatkowaniu są przenoszone na Roth IRA.

Możliwe jest również przeniesienie całego salda na Roth IRA przez wykonanie konwersji Roth. Proces ten działa tak samo, jak w przypadku konwersji Roth z jakiegokolwiek innego rodzaju planu emerytalnego chroniącego przed podatkami. Będziesz płacił zwykły podatek dochodowy - ale nie 10% wcześniejszą karę odstąpienia - od części planu, która reprezentuje twoje składki przed opodatkowaniem i skumulowane dochody z inwestycji, ale nie od składek po opodatkowaniu.

Ostrzeżenie dotyczące metody przesyłania 401 (a). Przenosząc fundusze emerytalne z jednego planu do drugiego, masz możliwość dokonania przelewu bezpośredniego lub przelewu pośredniego. W transferze bezpośrednim, znanym również jako transfer powiernika do powiernika, środki w jednym planie są przekazywane bezpośrednio powiernikowi innego planu. Pieniądze nigdy nie dotykają rąk, a cały proces jest płynny.

W ramach przelewu pośredniego najpierw przekazywane są pieniądze z planu 401 (a). Następnie masz 60 dni na przekazanie środków na nowy plan, w przeciwnym razie fundusze będą podlegać zwykłemu podatkowi dochodowemu w roku dystrybucji, a także 10% wcześniejszej karze odstąpienia od umowy, jeśli masz mniej niż 59 lat.

W przypadku 401 (a), jeśli stosujesz metodę pośrednią, pracodawca jest zobowiązany do zatrzymania 20% kwoty przelewu na federalne podatki potrącane u źródła. Oznacza to, że będziesz w stanie przelać tylko 80% salda. To spowoduje, że dochód do opodatkowania będzie wynosił 20% wpływów z planu, chyba że masz inne aktywa, aby dokonać przelewu w wysokości 100%.

Nawet jeśli 20% potrącenia podatku u źródła można odzyskać, kiedy składasz podatek dochodowy za ten rok, jeśli nie masz środków na wyrównanie różnicy między saldem programu a otrzymanym 80%, wynik końcowy będzie podlegający opodatkowaniu podział niepokrytych 20%.

Upewnij się więc, że jeśli dokonasz konwersji na rollover lub Roth planu 401 (a), dokonasz bezpośredniego transferu funduszy powiernika do powiernika i unikniesz całego tego potencjalnego problemu podatkowego.

Tak więc istnieją podstawy planu 401 (a), plan 401 (k) mniej znanego kuzyna.Jeśli pracujesz dla agencji rządowej, a szczególnie w instytucji edukacyjnej, istnieje bardzo duża szansa, że ​​jest to plan, w którym się znajdujesz.