Limity 401k dla wysoko wynagradzanych pracowników

Większość ludzi zdaje sobie sprawę, że 401 (k) jest jednym z najlepszych dostępnych programów emerytalnych. Jeśli Twoja firma oferuje taką, zdecydowanie powinnaś z niej skorzystać. Pozwala na bardziej hojne składki niż większość innych planów dostępnych dla pracowników, i często przychodzi z wkładem pasującym do pracodawcy. Jednak większość ludzi jest mniej świadomych tego, że istnieją limity 401 (k) dla wysoko wynagradzanych pracowników.

Zrozumienie limitów wkładu 401 (k)

Główną atrakcją planów 401 (k) jest kwota, którą możesz wnieść. W 2018 r. 18 500 USD, o 18 000 USD w 2017 r. Możesz również złożyć składkę, jeśli masz 50 lat lub więcej. To dodaje kolejne 6000 $ do wkładu. Jeśli twój pracodawca ma odpowiedni wkład, zamienia się w poważny system akumulacji majątku.

Załóżmy na przykład, że wpłacasz pełną kwotę 18 500 USD. Ale masz 50 lat, więc możesz dodać kolejne 6000 $. To 24.500 $ od ciebie. Twój pracodawca ma 50% szansy i dodaje kolejne 9 250 $, a Ty już w pełni w nim uczestniczysz. To przynosi całkowity wkład w cały rok aż do 33.750 USD.

Jest to rodzaj pieniędzy, z których sny wcześniejszej emerytury. Dlatego tak popularne są plany 401 (k).

Dodatkowe limity dla wysoko wynagradzanych pracowników

Jakkolwiek atrakcyjne jest to, istnieją poważne ograniczenia w planie, jeśli zaliczasz się do kategorii wysoko wynagradzanych pracowników, lub "HCE" w skrócie.

Progi określające cię jako HCE są prawdopodobnie niższe niż myślisz. Zamierzam podać definicję w następnej sekcji, ale wystarczy powiedzieć, że jeśli zaliczasz się do tej kategorii, twój plan 401 (k) nagle nie jest tak hojny.

W najprostszy sposób wkład wniesiony przez HCE nie może być nadmierny w porównaniu z wkładami innych niż HCE. Na przykład, jeśli średni wkład planowy niezwiązany z HCE wynosi 4%, to najwyższy wkład HCE może wynieść 6%. Dowiemy się, dlaczego tak jest. Ale jeśli zarobisz 150 000 $, a planujesz maksymalnie wykorzystać swój wkład na 18 500 $, może się okazać, że możesz wnieść tylko 9 000 $. To 6% z twoich 150 000 $ wynagrodzenia.

W ten sposób przepisy HCE mogą ograniczyć składki na 401 (k) planu przez wysoko wynagradzanych pracowników.

Jeśli jesteś zdeterminowany, aby zostać HCE po fakcie - np. Po tym, jak wpłaciłeś pełną kwotę 401 (k) za rok - składka będzie musiała zostać przeklasyfikowana. Nadwyżka zostanie ci zwrócona i nie zostanie zatrzymana w ramach planu. Ważna ulga podatkowa zostanie utracona.

Oto kolejna mała zmarszczka ... HCE nie zawsze jest oczywista. IRS ma to, co jest znane przypisanie rodziny, co znaczy możesz być zdeterminowany, aby być HCE przez krew. Pracownik, którego współmałżonek, dziecko, dziadkowie lub rodzic, który jest 5% (lub więcej) właścicielem firmy, automatycznie zostaje uznany za właściciela 5% (lub więcej).

Zanurzmy się trochę głębiej ...

Co determinuje wysoko wynagradzany pracownik?

IRS definiuje wysoko wynagradzanego pracownika jako tego, który ...

• Jest właścicielem ponad 5% udziałów w działalności gospodarczej w dowolnym momencie roku lub roku poprzedniego, niezależnie od tego, ile odszkodowania otrzymała lub otrzymała, lub
• W poprzednim roku otrzymały odszkodowania od firmy o wartości przekraczającej 120 000 USD, a jeśli pracodawca tak wybierze, znalazły się w górnej 20% pracowników w rankingu w drodze rekompensaty.

Gotowe są trzy liczby, o których należy pamiętać - 5% (własność), 120 000 USD (dochód) i 20% (jak w przypadku, jesteś w 20% najlepiej opłacanych osób w twojej firmie).

Od razu myślę, że wiem, co dzieje się w twoim umyśle: 120 000 $ jest wysoko kompensowane? Wiem, prawda? W znacznej części kraju, a zwłaszcza w dużych nadmorskich miastach, takich jak Nowy Jork i San Francisco, ledwo wystarczy. Ale właśnie w tym momencie IRS narysował linię i utknęliśmy w niej. Gdybym miał zgadywać, powiedziałbym, że baza jest prawdopodobnie liczbą ustaloną lata temu, nigdy nie została odpowiednio zaktualizowana.

Celem wysoko wynagradzanego pracownika 401 (k) (HCE 401 (k)) jest zapobieganie otrzymywaniu przez większość lepiej opłacanych pracowników z programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę. W końcu, im wyższy dochód, tym więcej możesz zapłacić na plan emerytalny. Pracownik zarabiający 150 000 $ rocznie może wnieść dużo więcej niż ktoś zarabiający 50 000 $. Rozporządzenie IRS ma na celu zmniejszenie tej nierównowagi.

Testy niezwiązane z dyskryminacją

Mogę być winny udzielenia ci więcej informacji, niż chcesz wiedzieć. Ale to sprowadza się do mechaniki całej sprawy HCE. Jeśli jesteś pracownikiem, nie musisz się o to martwić - Twój pracodawca wykona te testy. Ale może to być ważne, jeśli jesteś właścicielem małej firmy i musisz sam wykonać test. Jeśli nie masz apetytu na techniczne, możesz pominąć tę sekcję.

Aby upewnić się, że wszystko idzie zgodnie z przepisami, IRS wymaga, aby pracodawcy wykonali testy niedyskryminacji rocznie.

401 (k) plany muszą zostać przetestowane, aby upewnić się, że składki płacone za mniej zarabiających pracowników są "proporcjonalne" do tych, które zostały wniesione dla właścicieli i kierowników, którzy pasują do kategorii wysoko wynagradzanych pracowników.

Testy ADP i ACP

Istnieją dwa rodzaje testów:

1. Rzeczywiste procentowe testy procentowe (ang. Actual Deferral Percentage, ADP) oraz
2. Rzeczywisty udział procentowy (ACP)

ADP stosuje planowe odroczenie odroczenia, które obejmuje zarówno odroczenia przed opodatkowaniem, jak i odroczenia Roth, z wyłączeniem wpłat za nadrobienie, zarówno wysoko wynagradzanych pracowników, jak i osób innych niż HCE. Korzystając z tej metody, elekcyjne odroczenia uczestników są podzielone przez ich rekompensatę, która generuje rzeczywisty współczynnik odroczenia (ADR). obliczone dla obu pracowników HCE i innych niż HCE. (Zostań ze mną teraz!)

Test ADP jest spełniony, jeśli ADP dla kwalifikujących się wysoko skompensowanych pracowników nie przekracza większej z:

• 125% ADP dla obiektów innych niż HCE, OR
• The pomniejszy 1) 200% ADP dla nie-HCE lub 2) ADP dla nie-HCE plus 2%.

Następnie jest test ACP. Jest to spełnione, jeśli ACP dla wysoko wynagradzanych pracowników nie przekracza większej z następujących wartości:

• 125% krajów AKP w przypadku organizacji innych niż HCE, OR
• The pomniejszy 1) 200% AKP dla grupy osób niebędących HCE lub 2) AKP niebędących HCE, plus 2%.

Jesteś wciąż ze mną???

Zauważ, że przy każdym teście istnieje przepis "plus 2%". To znaczące. Średnie 401 (k) wkładów HCE w plan nie może przekroczyć wkładów innych niż HCE o więcej niż 2%. Ponadto składki zbiorowe HCE nie mogą przekroczyć dwukrotności składek innych niż HCE.

Jednym z największych problemów związanych z testami antydyskryminacyjnymi jest to, że wyniki mogą być wyolbrzymione, jeżeli podmioty spoza HCE dokonują względnie niewielkich wkładów procentowych lub jeśli tylko nieliczni uczestniczą w planie.

Jako wysoko wynagradzany pracownik możesz maksymalnie zwiększyć składki każdego roku. Jednak pracownicy, którzy zarabiają skromniejszymi dochodami, mogą liczyć na minimalne składki. To może wypaczać wyniki testów. Niestety, nie ma łatwego sposobu obejścia tego problemu.

Co się stanie, jeśli Twój plan 401 (k) kończy test?

Tutaj sytuacja staje się nieco brzydka. Test można przeprowadzić w ciągu 2 ½ miesiąca do nowego roku (15 marca), aby dokonać oznaczenia. Następnie będą musieli podjąć działania w celu skorygowania go w ciągu roku kalendarzowego. Jeśli plan nie przejdzie testu, twoja nadwyżka zostanie zwrócona Tobie. Stracisz ulgę podatkową, ale otrzymasz zwrot pieniędzy i życie będzie trwać.

Tu też jest trochę komplikacji. Nadwyżka udziału w planie w ciągu ostatniego roku podatkowego zostanie zwrócona w następnym roku jako dochód podlegający opodatkowaniu na rzecz HCE. Oznacza to, że po otrzymaniu zwrotu nadpłaconego wkładu będziesz musiał odłożyć pieniądze na pokrycie zobowiązania podatkowego. Jeszcze lepiej, zrób szacowaną ulgę podatkową, aby uniknąć kar i odsetek. Będzie to ważne, jeśli nadwyżka zwrotu będzie wynosić wiele tysięcy dolarów.

Co się stanie, jeśli problem nie zostanie zidentyfikowany i poprawiony w tym czasie?

To się dzieje naprawdę brzydki.

Plan gotówkowy 401 (k) lub odroczony układ nie będą już kwalifikowane, a cały plan może utracić swój status kwalifikowany.

Jest w tym trochę więcej, ale nie zamierzam iść dalej. To tylko daje pojęcie, jak poważny IRS jest o HCE 401 (k).

Wysoce rekompensowany pracownik 401 (k) Strategie obejścia

Jeśli jesteś wysoko wynagradzanym pracownikiem, czy istnieją jakieś strategie mające na celu zmniejszenie tego wpływu? Tak - żadna nie jest tak dobra, jak możliwość wniesienia wkładu własnego w wysokości 401 (k), ale może zminimalizować szkody.

Dokonaj nieprzeniesionych składek 401 (k). Nadal możesz składać datki, po prostu stracisz ulgę podatkową. To jednak nie jest kompletna katastrofa. Składki te będą nadal generować przychody z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Dokonaj wpłaty w wysokości 401 (k). 401 (k) przepisy dotyczące nadrobienia nie są ograniczone przez wysoko wynagradzane przepisy dotyczące pracowników. Zapewnia to potencjalną ulgę - pod warunkiem, że masz 50 lat lub więcej. Plany 401 (k) pochodzą z dopłatą w wysokości 6 000 $, jeśli masz 50 lat lub więcej. Jeśli jesteś zdeterminowany, aby otrzymać wysoką rekompensatę, nadal możesz wnieść taki wkład.

Poproś współmałżonka, aby ograniczył składkę emerytalną. Oznacza to, że jeśli nie są również uważani za wysoko wynagradzanych pracowników.

Załóż konto oszczędnościowe (HSA). To nie jest plan emerytalny, ale zapewni odroczone oszczędności podatkowe. Pomoże to w opracowaniu planu opłacania kosztów opieki zdrowotnej w latach emerytalnych. Na rok 2018 możesz wnieść wkład do 6 900 $ (małżeństwo) lub 3 450 $ (pojedynczy). Otrzymasz ulgę od wkładu.

Oszczędzaj pieniądze na kontach podlegających opodatkowaniu. Oczywiście zawsze preferowany jest jakiś plan oszczędzania podatkowego, szczególnie, jeśli plan 401 (k) jest poważnie ograniczony. Ale ta opcja nigdy nie powinna być ignorowana. Jeśli jesteś wysoko wynagradzanym pracownikiem, ale twoje składki na emeryturę są ograniczone, musisz coś zrobić, aby nadrobić różnicę.

Oszczędzanie pieniędzy na kontach podatkowych to solidna strategia. Nie ma ograniczeń co do tego, ile możesz wnieść. I nawet jeśli nie otrzymasz ulgi podatkowej od składek lub zysków z inwestycji, będziesz w stanie wypłacić pieniądze tak, jak tego potrzebujesz, nie martwiąc się o płacenie podatków.

Pokorny IRA na ratunek

Jeszcze prostszą opcją jest tylko wniesienie wkładu do IRA. Nie ma w tym nic szczególnego, ale jeśli jesteś wysoko wynagradzanym pracownikiem, nigdy nie przeocz nic oczywistego. Można to zrobić na trzy sposoby:

Wkład w tradycyjny IRA. Praktycznie każdy na dowolnym poziomie dochodów może wnieść wkład.Jednak odliczenie podatkowe za składkę - jeśli jesteś już objęty planem pracodawcy - wynosi 121,000 $ dla par małżeńskich, w wysokości 73 000 $ dla osób samotnych. Ale jeśli status HCE ogranicza twoje 401 (k) składki, będzie to sposób na skorzystanie z odroczenia podatku od dochodów z inwestycji. Składki nie są tak hojne, jak w przypadku planów 401 (k), w wysokości 5 500 $ rocznie (lub 6500 $, jeśli masz 50 lat lub więcej), ale wszystko to pomaga.

Dokonaj dotacji na Roth IRA. Możesz wnieść wkład, jeśli twoje dochody nie przekraczają 135 000 $ (pojedynczy) lub 199 000 $ (małżeństwo). Nie ma podatku od konwersji Roth IRA, ale będziesz mieć odroczenia dochodów z inwestycji. Co najlepsze, po przejściu na emeryturę wypłaty mogą być zwolnione z podatku.

Zrobić unikatowy tradycyjny wkład IRA, a następnie dokonać konwersji Roth. Jeśli to zrobisz, możesz uniknąć obowiązku podatkowego konwersji. Ale będziesz odwracał odroczone podatki oszczędności na podatek bez podatku z Roth. Jedną z największych zalet tej strategii jest to, że nie ma limitu dochodów. Nawet jeśli twoje dochody przekraczają powyższe progi, możesz wnieść niepotrzebny wkład w tradycyjny IRA, a następnie przekształcić go w Roth IRA.

Ostatnie przemyślenia na temat limitów 401 tys. Dla wysoko wynagradzanych pracowników

Jeśli jesteś pracownikiem dużej organizacji, Twój pracodawca prawdopodobnie zorientował się, jak uniknąć problemu HCE. To większy problem dla mniejszych pracodawców. Jeśli jesteś pracodawcą, jest to sytuacja, w której będziesz musiał uważnie monitorować. Twój administrator planu powinien być w stanie Ci pomóc.

Istnieją dwa sposoby rozwiązania problemu. Możesz zaoferować bezpieczny plan portu 401 (k), który nie podlega testom dyskryminacyjnym. W przeciwnym razie możesz zapewnić hojny mecz pracodawcy. Mecz może zwiększyć udział pracowników w planie do ponad 50%, co często rozwiązuje problem HCE.

Ale jeśli jesteś wysoko wynagradzanym pracownikiem w małej firmie, nie będziesz wiedział, że to problem, dopóki nie otrzymasz powiadomienia od pracodawcy. Nastąpi to w postaci zwrotu tego, co jest określone jako twój nadwyżkowy wkład, a także w wyniku potencjalnego podatku.

Czy jesteś uważany za wysoko wynagradzanego pracownika, czy byłeś w przeszłości? Czy otrzymałeś zwrot pieniędzy i kolejny podatek? Co robisz lub pracodawca, aby rozwiązać problem?