Alternatywny podatek minimalny - nie tylko dla zamożnych

Podczas gdy regularne przedziały podatkowe zostały dostosowane do poziomu inflacji na przestrzeni lat, Alternatywny podatek minimalny nie ma. Właśnie dlatego osoby o umiarkowanych dochodach są prawdopodobnie kandydatami.

Jeśli masz dochód ponad 75 000 $, jesteś uważany za kandydata do AMT. To, co czyni cię podatnym, to duża liczba odliczeń, które mogą obejmować: kilka dzieci, odsetki od drugiej hipoteki, zyski kapitałowe, wysokie podatki państwowe i lokalne oraz normy ISO (opcje na akcje motywacyjne).

Po raz pierwszy wprowadzony w 1969 r. Alternatywny podatek minimalny (AMT) został powszechnie uznany za "podatek bogacza" - podatek rezerwowy dla tych chytrych podatników o dużych dochodach i licznych odliczeniach. Ale ponieważ AMT zostało dostosowane do inflacji tylko dwa razy w ciągu 30 lat, teraz wkracza do klasy średniej.

Obliczanie AMT może być złożonym procesem. Ale ogólne zrozumienie może być bardzo pomocne.

Inny podatek federalny

AMT naprawdę funkcjonuje jako "alternatywny" system podatkowy. Ma własny zestaw stawek i zasad dotyczących odliczeń, które są bardziej restrykcyjne niż zwykłe reguły. Działa równolegle ze zwykłym systemem podatku dochodowego, ponieważ jeśli już płacisz co najmniej w ramach "zwykłego" podatku dochodowego, tak jak w AMT, nie musisz go płacić. Ale jeśli twój regularny podatek spada poniżej tego minimum, musisz odrobić różnicę, płacąc alternatywny minimalny podatek.

AMT może być uruchamiany przez wiele różnych zmiennych. Chociaż osoby o wyższych dochodach są bardziej podatne na podatek, wiele innych czynników, takich jak wysokość zwolnień lub odliczeń, może również spowodować naliczenie podatku. Nawet zwykłe przedmioty, takie jak odliczenie podatku dochodowego od państwa lub odsetki od drugiej hipoteki, mogą uruchomić AMT. Aby dowiedzieć się, czy podlegasz AMT, wypełnij arkusze robocze z instrukcjami do formularza 1040 lub wypełnij formularz 6251, alternatywny minimalny podatek - osoby fizyczne.

Stawki AMT zaczynają się od 26%, wzrastając do 28% przy wyższych dochodach. Jest to zgodne z normalną stawką podatku federalnego, która zaczyna się od 10% i zwiększa się do 35%. Chociaż stawki AMT mogą wydawać się niższe niż regularne podatki, obliczenia AMT umożliwiają znacznie mniej odliczeń, co może potencjalnie prowadzić do większego ugryzienia podatkowego. W przeciwieństwie do zwykłych podatków, nie możesz ubiegać się o zwolnienia dla siebie lub innych osób na utrzymaniu, ani nie możesz żądać standardowego odliczenia.

Nie można również odliczać podatku państwowego i lokalnego, podatku od nieruchomości oraz szeregu innych wyszczególnionych odliczeń, w tym odsetki od kredytu hipotecznego, jeżeli wpływy z pożyczki nie są wykorzystywane do ulepszeń w domu. W związku z tym im więcej zwolnień i potrąceń zwykle się powołujesz, tym bardziej prawdopodobne jest, że otrzymasz zobowiązanie AMT.

Z drugiej strony, AMT pozwala na zastosowanie specjalnego zwolnienia AMT - 66 250 USD dla wspólnych filtrów i 44 350 USD dla singli w 2007 r. - zaprojektowanych w celu zapobiegania stawianiu AMT podatnikom o skromnych dochodach.

Istnieje również "kredyt AMT", który pozwala na ubieganie się o zwrot podatku na przyszłe lata za niektóre dodatkowe podatki zapłacone w ramach AMT. Możesz jednak wykorzystać kredyt AMT tylko w roku, gdy nie płacisz AMT. Aby ubiegać się o kredyt, musisz wypełnić jeszcze jeden formularz, Formularz 8801, aby sprawdzić, czy kwalifikujesz się.

Unikanie AMT

Ponieważ duże jednorazowe zyski i duże odliczenia, które uruchamiają AMT, są czasami kontrolowane, możesz być w stanie uniknąć lub zminimalizować wpływ AMT, planując z wyprzedzeniem. Oto kilka praktycznych sugestii.

Czas na zyski kapitałowe.

Możesz być w stanie opóźnić sprzedaż aktywów do końca roku lub rozłożyć zysk na wiele lat, korzystając ze sprzedaży ratalnej. Jeśli chcesz zlikwidować inwestycję z długoterminowym zyskiem, powinieneś zapoznać się z konsekwencjami AMT i określić, jaki wpływ może mieć taka sprzedaż.

Czas na odliczenie kosztów.

Jeśli to możliwe, płatności w czasie z podatków państwowych i lokalnych, odsetki od kredytu hipotecznego (jeśli wpływy z pożyczki nie są wykorzystywane na modernizację domu) i inne różne wyszczególnione odliczenia, spadają w latach, kiedy nie zmierzysz się z AMT. Ponieważ nie podlegają odliczeniu AMT, zostaną one niewykorzystane w ciągu roku, kiedy zapłacisz AMT. To samo dotyczy orzeczeń lekarskich, w których obowiązują bardziej rygorystyczne zasady odliczeń dla AMT.

Spójrz zanim zaczniesz ćwiczyć.

Wykonywanie obrazów ISO jest czerwoną flagą do uruchamiania AMT. AMT na wpływy ISO może być znaczące. Ponieważ kwestie podatkowe ISO są złożone, przed przystąpieniem do wykonywania czynności związanych z ISO należy skonsultować się z doradcą podatkowym.

Sytuacje AMT, w których podatnik jest naprawdę przydatny. Jeśli uważasz, że możesz podlegać im, zasięgnij porady specjalisty podatkowego, aby pomóc w planowaniu.