Nie-współmałżonek IRA Zasady beneficjenta - unikaj tych kosztownych błędów

Mój stary współlokator stracił młodszego brata na raka i zostawił mojego współlokatora jako beneficjenta na swoim koncie emerytalnym.

Kiedy usłyszałem wiadomości, byłem z niedowierzaniem. Nie ma mowy, żeby ktoś taki młody mógł odejść, prawda?

Słyszałem, że młodszy brat mojej byłej współlokatorki był chory, ale po prostu założył, że mu się polepszy.

Kiedy usłyszałem, że zmarł w wieku 34 lat, byłem kompletnie zszokowany. Nawet do dziś nie mogę uwierzyć, że odszedł. Był młody, wysportowany, a jego serce było większe niż uśmiech. Po prostu nie wydawało się to właściwe.

Minęło kilka miesięcy, a mój kumpel wyciągnął do mnie informację, że jego brat nazwał go beneficjentem jego konta emerytalnego, jego 401 (k). Nie był pewien, co robić, więc szukał mojej rady.

Powszechne jest, że pomagamy ludziom dbać o przekazywanie IRA i innych rachunków inwestycyjnych prawowitemu beneficjentowi. W tym sensie było inaczej, ponieważ beneficjentem był jego młodszy brat. Jest to jeden z artykułów, które boleją, bym to napisał, ale wiem, że inni będą przechodzić przez to doświadczenie.

Oto, co musisz wiedzieć, jeśli tak się stanie.

Zasady dotyczące Beneficjenta IRA, które nie są małżonkami

Sytuacja, której doświadczył mój przyjaciel w dziedziczeniu planu 401 (k) brata, jest określana jako "beneficjent niebędący współmałżonkiem". Jest to pojęcie, które IRS używa do opisania planu emerytalnego, takiego jak IRA lub 401 (k), który jest ostatecznie dziedziczony przez kogoś innego niż zmarłego zmarłego. Jest to specjalna klasyfikacja, ponieważ osoba niebędąca współmałżonkiem nie ma wszystkich opcji dziedziczenia, które ma małżonek. Z tego powodu istnieją specjalne zasady mające zastosowanie do beneficjentów niebędących małżonkami.

Po pierwsze, nie ma żadnych przepisów, które wymagałyby przejścia planu emerytalnego na współmałżonka po śmierci właściciela. I na pewno w przypadkach, gdy zmarły nie jest żonaty, plan emerytalny z konieczności przejdzie na nie-małżonka. W rzeczywistości jest to prawdopodobnie bardziej powszechny wynik, niż się na ogół zakłada.

Kiedy pieniądze emerytalne są dziedziczone przez współmałżonka, może on ogólnie przerzucić konto na swój własny plan emerytalny i nie ma bezpośrednich konsekwencji podatkowych.

Ale małżonek jest zasadniczo ograniczony do trzech opcji:

1. Weź natychmiastową dystrybucję - Będziesz musiał zapłacić zwykły podatek dochodowy od takiej dystrybucji, ale nie będzie kary 10% za wcześniejszą wypłatę, jeśli nie przekroczysz 59 ½.
2. Zatrzymaj konto emerytalne zmarłego - Masz tę opcję, ale będzie wymagać minimalnych wymaganych wypłat w oczekiwanym okresie życia. Przejdziemy do tego tematu w następnej sekcji.
3. Utwórz odziedziczony IRA - Tego typu konto pozostanie w imieniu zmarłego, a fundusze mogą nadal rosnąć na zasadzie odroczonego podatku. Możesz użyć tego konta dla planu IRA lub 401 (k). Chociaż będziesz tworzyć zupełnie nowe konto emerytalne, nie będziesz mógł wnosić wkładów do tego planu.

Jeśli skonfigurujesz odziedziczoną wersję IRA, pieniądze muszą zostać przeniesione bezpośrednio i natychmiast z istniejącego konta do tzw przekazanie powiernika do powiernika. Oznacza to, że nie będziesz w stanie odebrać osobiście dystrybucji lub sald rolowania z planów emerytalnych zmarłego, a następnie przetoczyć je na inny IRA, jak to możliwe, z własnych kont emerytalnych. Pieniądze muszą zawsze przenieść się bezpośrednio z konta zmarłego na nowe konto.

Każda opcja musi zawierać wymagane minimalne rozkłady (RMD)

Bez względu na to, jaką opcję wybierzesz jako beneficjenta niebędącego małżonkiem, będziesz musiał pobrać wymagane minimalne rozkłady (RMD) z planu. Dokładnie to, jak zostanie to ustalone i ile trzeba się wycofać, będzie zależeć od tego, czy zmarły już zaczął brać RMD, kiedy on żył.

Co najmniej, będziesz musiał zacząć brać dystrybucje, które są oparte na oczekiwanej długości życia. IRS rzeczywiście zapewnia tablice trwania życia, ale jest to dość złożony proces i prawie na pewno będzie potrzebował profesjonalnej pomocy w celu jego ustanowienia.

Jeśli zmarły już zaczął brać RMD, od których każdy jest zobowiązany zacząć przyjmować w wieku 70 1/2 lat wszystkie plany emerytalne z wyjątkiem Roth IRA ***, to kwota RMD będzie równa RMD zmarłego w roku jego śmierci.

*** (Uwaga: ta dyskusja na temat zasad beneficjentów niebędących małżonkami dotyczy dziedziczenia tradycyjnych IRA i planów sponsorowanych przez pracodawców, takich jak 401 (k) .Roth IRAs mają różne zasady i wiele różnych konsekwencji podatkowych. może odnosić się do zasad beneficjenta niebędących małżonkami w odniesieniu do Roth IRA w osobnym artykule).

Po roku śmierci zmarłego lub jeśli zmarły nigdy nie zaczął brać RMD, RMD będą oparte na oczekiwanej długości życia.

Reguła RMD dotyczy zarówno dziedziczonych planów 401 (k), jak i tradycyjnych IRA.

Będziesz musiał zapłacić zwykły podatek dochodowy od RMD, ale nie będzie 10% wcześniejszej kary za wycofanie, nawet jeśli nie masz 59 1/2 lat.

Beneficjent jest mniejszy - czy zasady są takie same?

Jest to kolejny powszechny rezultat odziedziczonych planów emerytalnych, ponieważ dzieci - w tym małe dzieci - są często wymieniane jako beneficjenci na wszystkich rodzajach planów emerytalnych. Może się to czasem zdarzyć, nawet gdy zmarły jest żonaty, ale jest niezwykle powszechny w sytuacjach rozwodowych.

Całkowicie legalne jest wymienianie małoletniego jako beneficjenta na planie emerytalnym. Ale ponieważ małoletni jest dzieckiem, nie będzie miał prawnej zdolności do zarządzania kontem. Z tego powodu, jeśli zdecydujesz się na wskazanie małoletniego dziecka jako beneficjenta swojego planu, powinieneś również utworzyć ustalenie opiekuńcze.

Jest to umowa, w której wybierasz opiekuna konta zgodnie z Ustawą o jednolitym darowaniu nieletnich (UGMA). Ta ustawa umożliwia wyznaczonemu depozytariuszowi posiadanie uprawnień do zarządzania pieniędzmi w planie emerytalnym i do tego bez nadzoru sądowego.

Co się stanie, jeśli dziecko odziedziczy plan emerytalny, który nie wymieni opiekuna? To z pewnością komplikacja. W takiej sytuacji rodzice dziecka będą musieli złożyć petycję do sądu, aby zostali nazwani opiekunami planu emerytalnego. Jeśli jednak dziecko nie ma rodziców - co z pewnością może mieć miejsce w przypadku opuszczenia planu dla jednego lub więcej własnych dzieci - rachunek będzie musiał być zarządzany przez wyznaczonego przez sąd opiekuna, który będzie również nadzorowany przez Sąd.

Potencjalne komplikacje beneficjentów niepochodzących

Porozumienia beneficjentów niebędących małżonkami pochodzą z własnego zestawu zagadnień. Ale są okoliczności, które mogą powodować dodatkowe komplikacje. Być może najbardziej znaczącą sytuacją jest sytuacja, w której wielu beneficjentów korzysta z tego samego planu emerytalnego.

Nierzadko zdarza się, że ludzie wymieniają małżonków i ich dzieci jako beneficjentów na ten sam plan emerytalny. Ale jeszcze bardziej prawdopodobne jest, gdy wiele dzieci dziedziczy udział w tym samym planie.

Jeśli jest to współmałżonek oraz jedno lub więcej dzieci, lub nawet inna osoba, małżonek straci prostotę, która zwykle towarzyszy dziedziczeniu planu emerytalnego jego małżonka.

Ponadto, jeśli umrzesz, zanim skończysz 70 1/2, a zatem nie zacząłeś podejmowania RMD, każdy z beneficjentów może osobno obliczyć RMD, na podstawie jego oczekiwanej długości życia.

Ale sytuacja może być bardziej uwikłana, jeśli umrzesz po osiągnięciu wieku 70 lat i zaczniesz brać RMD. Jeśli tak, RMD dla każdego z wielu beneficjentów będą oparte na średnia długość życia najstarszego beneficjenta. Oczywiście, jeśli twój współmałżonek jest jednym z beneficjentów, RMD dla współmałżonka i twoich dzieci będą oparte na długości życia twojego współmałżonka.

Może to stanowić problem dla młodszych beneficjentów. Będzie to oznaczać, że będą musieli przyjmować wypłaty w oparciu o krótszą oczekiwaną długość życia. Na przykład 10-letnie dziecko będzie musiało przyjmować RMD, które są oparte na średniej długości życia twojego 40-letniego współmałżonka.

Stworzy to nie tylko potencjalne zobowiązanie podatkowe dla młodszych beneficjentów, ale także może doprowadzić do wyczerpania rachunku na długo przed osiągnięciem przez młodych beneficjentów wieku emerytalnego. Jeśli twój plan ma na celu umożliwienie twojego własnego konta emerytalnego, aby pomóc Ci w spłacie własnych emerytów, to może się nie udać w ten sposób dla młodszych beneficjentów.

Plan emerytalny Beneficjenci nie muszą być ludźmi

Nie musisz określać konkretnych osób jako beneficjentów swoich planów emerytalnych. Możesz również wyznaczyć swoje osiedle jako beneficjenta lub ustanowić zaufanie do tego celu. Jednak żadna nie jest idealną opcją.

Jeśli nazywasz swoje osiedle jako beneficjenta, zakładasz swoją posiadłość na testament. Oznacza to, że twoje posiadłości będą musiały przejść przez sądy, zanim pieniądze zostaną rozdzielone. I podczas próby spadkowej można stawić czoła wyzwaniom, które mogą zmienić ostateczną dystrybucję funduszy. Jeśli na twoich planach emerytalnych zostaną wymienieni jako beneficjenci, konta te nie będą musiały przechodzić próby spadkowej, a pieniądze zostaną im przekazane zgodnie z planem dystrybucji, który wybierzesz.

Ponadto, jeśli umrzesz przed osiągnięciem wieku 70 lat, wszystkie pieniądze będą musiały zostać wycofane w ciągu nie więcej niż pięciu lat. A nawet jeśli umrzesz po osiągnięciu 70 1/2, ostateczni beneficjenci konta będą musieli wziąć RMD na podstawie własne oczekiwanie na życie. Każdy z nich spowoduje większe obciążenia podatkowe niż w przypadku indywidualnych beneficjentów.

Problem z nazwaniem trustu jako beneficjentem kont emerytalnych polega na tym, że beneficjent trustu nie będzie mógł przenieść środków na swoje własne konto emerytalne, ani nie wymieni beneficjentów na tych rachunkach w przypadku jego śmierć. W ten sposób, jeśli twój współmałżonek jest beneficjentem zaufania, nie będzie w stanie przekazać kont bezpośrednio na twoje dzieci po jej śmierci - konta będą częścią trustu. To odmówi im możliwości podjęcia rzadszych produktów RMD, niż byłoby to w przypadku, gdyby były oparte na oczekiwanej długości życia. I to oczywiście może skutkować wyższymi zobowiązaniami podatkowymi.

Może istnieć obejście tego dylematu, ale tylko wtedy, gdy beneficjentem planów emerytalnych jest odwołalne żywe zaufanie. W takiej sytuacji RMD byłyby oparte na oczekiwanej długości życia najstarszego beneficjenta trustu.

To z pewnością lepsze rozwiązanie niż posiadanie RMD opartych na pięcioletniej wypłacie. Nie jest to jednak tak dobre, jak bezpośrednie oznaczenia indywidualnych beneficjentów, które pozwoliłyby twoim beneficjentom na rozpowszechnianie RMD w stosunku do ich oczekiwanej długości życia.

Jeśli chodzi o beneficjentów planu emerytalnego, indywidualna trasa jest prawie zawsze lepsza.

Podsumowanie reguł beneficjenta niepowiązanego z partnerem

Teraz, gdy zauważyłeś niektóre komplikacje, które mogą pojawić się w sytuacji beneficjentów niebędących małżonkami, powinieneś przejrzeć własne plany emerytalne, aby zobaczyć, jak masz ustawione oznaczenia beneficjentów.

Oczywiście najprostszym sposobem na posługiwanie się oznaczeniem beneficjenta planu emerytalnego jest po prostu nazwij swojego współmałżonka. Ale jeśli nie masz małżonka, aby wymienić, i / lub jeśli masz wielu beneficjentów, najlepiej jest ustawić układ w taki sposób, który spowoduje najmniej komplikacji. Jeśli dana osoba jest na tyle ważna, aby wskazać beneficjenta na swój plan emerytalny, to jest również na tyle ważna, aby mogła go skonfigurować w najbardziej korzystny z możliwych sposobów.

Niestety, jeśli jesteś beneficjentem niebędącym współmałżonkiem na plan emerytalny, którego właścicielem jest osoba, która już nie żyje, nie będziesz miał innego wyboru, jak tylko pracować, mimo że wyznaczenie zostało ustalone. Jest to jedna z tych sytuacji, w których wiele można zrobić wcześniej, ale niewiele można zrobić po tym fakcie.

Prosimy o zwrócenie szczególnej uwagi na oznaczenia beneficjentów we własnych planach emerytalnych. Chociaż z pewnością jest to szlachetne, aby ktoś był beneficjentem twojego planu, powinieneś zrobić wszystko, co w jego mocy, nie obciążając go niepotrzebnymi komplikacjami i podatkami.