Zapytaj GFC 028: Użycie konwertera Rotha, aby zminimalizować "karę wdowy"

Założę się, że nigdy nie słyszałeś o "karze wdowy". To dlatego, że jest to temat, który zwykle nie pojawia się, dopóki nie osiągniesz wieku emerytalnego. Ale to naprawdę poważny problem, jeśli idziesz na emeryturę i będziesz miał znaczny dochód emerytalny.

Mamy Zapytaj GFC pytanie o ten temat dopiero niedawno:

"Zarówno moja żona, jak i ja mamy emerytury w wysokości 44 tys. Mamy również 403 (b) o łącznej wartości 250 000 $. Spotkaliśmy się z doradcą, który wspomniał o potencjalnej karze wdowy. Wykonując konwersję Rotha, wyeliminowalibyśmy to, ponieważ z Roth nie jest wymagany RMD. Jak wiemy, istnieją implikacje podatkowe z góry. Czy uważasz, że warto to robić? "

Niestety, czytelnik nie dostarczył nam wszystkich istotnych informacji potrzebnych do bardziej precyzyjnego zaproszenia do proponowanego działania.

Ale jest wystarczająco dużo, aby podjąć temat, wyjaśnić, co to jest, i zrobić kilka uwag i zaleceń dotyczących strategii, którą zaproponował jego doradca.

Co to jest "kara wdowy"?

Kara wdowy jest jednym z tych konfliktów wbudowanych w federalny kod podatku dochodowego. Krótko mówiąc, co to oznacza, że ​​stawki podatkowe dla małżeństw składających wspólnie są o wiele bardziej hojne niż to, które są dla jednej osoby.

Staje się to problemem na emeryturze, ponieważ gdy umiera współmałżonek, drugi małżonek może doświadczyć nagłego i nieoczekiwanego wzrostu swojego zobowiązania podatkowego.

Dzieje się tak dlatego, że emeryci zazwyczaj żyją ze źródeł o stałym dochodzie, takich jak emerytury, ubezpieczenia społeczne i wypłaty z kwalifikowanych planów emerytalnych. Ten dochód może spaść tylko nieznacznie, a nawet wcale, po śmierci współmałżonka. Oznacza to, że pozostały przy życiu współmałżonek - wdowa - nagle znajdzie swoją własną jaźń wciśniętą w znacznie wyższy przedział podatkowy.

I aby dodać obrazę do zranienia, zwykle wiąże się to z wyższym obciążeniem podatkowym, nawet jeśli opiera się na obniżonych dochodach. Co gorsza, nawet wdowa staje się coraz starsza.

Oto problem:

Po śmierci współmałżonka, jesteś uprawniony do złożenia zeznania małżeńskiego wspólnie tylko w roku, w którym zmarła współmałżonek. Następnie musisz zgłosić się jako singiel. Istnieją dwa czynniki, które działają przeciwko tobie w tym względzie, w nawiasach podatku dochodowego i potrąceniach.

• Podatki dochodowe. Problem tkwi w stopniowanych stawkach podatkowych, na których opiera się kod podatku dochodowego. W 2017 r. Linia podziału między 15-procentowym przedziałem podatkowym a znacznie wyższym przedziałem podatkowym w wysokości 25% wynosi 75 500 USD dla małżeństw, ale tylko 37 600 USD dla pojedynczych filierów.
• Potrącenia i zwolnienia. Sytuacja jest podobna tutaj. Małżonkowie mają prawo do standardowego potrącenia w wysokości 12 700 USD, podczas gdy jedna osoba ma prawo do kwoty 6 350 USD. Ponieważ wielu emerytów spłaca kredyty hipoteczne przed przejściem na emeryturę, składają oni swoje podatki dochodowe za pomocą standardowego odliczenia, zamiast wyszczególniać.

Zwolnienia osobiste wynoszą 4 050 USD. Ale gdy umiera współmałżonek, pozostały przy życiu małżonek nie ma już dwóch zwolnień, ale tylko jednego. Oznacza to, że odliczenie podatkowe z tytułu zwolnień osobistych spada z 8 100 USD do 4 050 USD.

Jeśli zastosujemy standardowe odliczenia i zwolnienia od osób fizycznych, spadną one z 20 800 USD dla małżeństwa do 10 400 USD po śmierci jednego z małżonków.

PRZYKŁAD: Załóżmy, że mamy emerytowaną parę z dochodem podlegającym opodatkowaniu ze wszystkich źródeł w wysokości 100 000 USD. Po odliczeniach w wysokości 20 800 USD, mają one dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 79 200 USD. Większość tego dochodu - do 75.900 - podlega opodatkowaniu w wysokości 15%. Reszta - tylko 3 300 USD - podlega podatkowi w wysokości 25%.

Ale jeden z małżonków umiera, aw następnym roku wdowa musi złożyć jako jeden podatnik. Jej dochody spadają tylko o 20 000 $ w wyniku utraty zasiłku Social Security jej męża (omówimy to bardziej szczegółowo). Wszystkie pozostałe źródła dochodów pozostają takie same. Oznacza to, że jej dochód brutto wynosi teraz 80 000 USD.

Może pobierać odliczenia w wysokości 10 400 USD, co zmniejsza dochód do 69,600 USD. Z tej sumy 37 600 USD jest opodatkowane w wysokości 15%. Ale pozostałe dochody powyżej tego progu - czyli 31 900 USD - podlegają opodatkowaniu w wysokości 25%.

Podczas gdy jej żona żyła, federalny podatek dochodowy dla pary wynosił 12,210 USD. Ale od śmierci współmałżonka wdowa objęta jest podatkiem w wysokości 13 628 USD.

Ustawa podatkowa wdowy zostaje zwiększona o ponad 1400 USD, mimo że ma 20% mniej dochodów niż wtedy, gdy żył jej mąż!

Ale na tym się nie kończy. Istnieją jeszcze dwa czynniki, które mogą sprawić, że ten scenariusz będzie jeszcze gorszy.

Komplikacja RMD

Czytelnik używa terminu "RMD" jako jednego z powodów rozważenia konwersji Rotha. RMD odnosi się do wymagane minimalne rozkłady. Są to wypłaty wymagane przez IRS we wszystkich planach emerytalnych chronionych przez podatki (z wyjątkiem Roth IRA), począwszy od wieku 70 1/2.

Oznacza to, że nawet jeśli emerytowana para lub pozostały przy życiu współmałżonek, w pierwszych latach przejścia na emeryturę, uniknęliby wypłaty emerytury w celu obniżenia swoich zobowiązań podatkowych, staną się wymogiem prawnym w wieku 70 lat.

Jeśli jeden z małżonków umrze przed tym wiekiem, wdowa będzie musiała wziąć RMD ze wszystkich planów emerytalnych, jakie mają para, ponieważ rachunki te na ogół nie są zmniejszane w wyniku śmierci jednego z małżonków.

Wartości RMD są obliczane na podstawie pozostałej długości życia w danym wieku. W oparciu o standardowe wyliczenie RMD, emeryt będzie musiał objąć dystrybucję z kont emerytalnych równą 3,65% połączonych wartości konta. Ale w wieku 80 lat odsetek ten wzrósł do 5,35% w oparciu o krótszą oczekiwaną długość życia w tym wieku.

Jeżeli para posiada aktywa emerytalne w wysokości 500 000 USD, będzie musiała wypłacić 3,65% tych środków w roku, w którym skończy 70 tygodni. To doda 188,250 $ do dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zgodnie z powyższym przykładem, doda to 4.563 USD (1850 USD X 25%) do swojego zobowiązania podatkowego tylko w pierwszym roku, w którym RMD są wymagane.

Ale ponieważ odsetki dystrybucji RMD wzrosną wraz z wiekiem, będzie musiała wziąć 5,35% aktywów emerytalnych w wieku 80 lat. To doda 26 750 $ do swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu, który doda 6688 $ (26 750 $ X 25%) do jej zobowiązania podatkowego.

Komplikacja zabezpieczenia społecznego

Kolejne złe wieści na temat kary wdowia pochodzą z Social Security.

Po pierwsze, Ubezpieczenia Społeczne podlegają jedynie częściowemu opodatkowaniu. Ale im wyższy jest Twój dochód, tym więcej Twojego Ubezpieczenia Społecznego będzie podlegało opodatkowaniu. Działa to również przeciwko pojedynczym filtrom.

Po pierwsze, jeśli małżonkowie oboje otrzymują zabezpieczenie społeczne, a jeden z nich umiera, pozostały przy życiu współmałżonek może otrzymać wyższą ze swojej korzyści lub ze zmarłego małżonka. Więc jeśli mąż otrzyma 30 000 $, a żona 20 000 $, żona będzie uprawniona do 30 000 $ po śmierci męża. Częściowo dlatego dochody emerytów nie spadają tak bardzo w przypadku śmierci jednego z małżonków.

Jeśli jesteś w związku małżeńskim, składając wspólnie, 50% twoich dochodów z Ubezpieczeń Społecznych podlega opodatkowaniu, jeśli twoje dochody ze wszystkich źródeł wynoszą od 32 000 do 44 000 USD. Jeśli Twój dochód przekroczy 44 000 USD, wówczas 85% Twojego Ubezpieczenia Społecznego będzie podlegało opodatkowaniu.

Ale jeśli jesteś osobą samotną, 50% twojej składki na ubezpieczenie społeczne będzie podlegać opodatkowaniu z łącznym dochodem w wysokości od 25 000 do 34 000 USD. Jeśli łączny dochód przekracza 34 000 USD, wówczas 85% Twojego ubezpieczenia społecznego staje się podlegające opodatkowaniu.

Progi te nie mają zastosowania do przykładu, którego używamy do tej pory, ponieważ łączny dochód zarówno emeryta, jak i wdowy przekracza te limity. Ale jeśli jej dochody byłyby bliższe dochodom wymienionym powyżej, śmierć współmałżonka mogłaby z łatwością zwiększyć dochód z Ubezpieczeń Społecznych do dziedziny opodatkowania.

Co więcej, po uruchomieniu RMD, są one również częścią obliczania łącznego dochodu z tytułu opodatkowania dochodów z Ubezpieczeń Społecznych.

Oznacza to, że wdowa widzi wzrost swojego podatku dochodowego z powodu czterech czynników:

1. Więcej dochodów opodatkowanych według wyższych stawek
2. Niższe wyjątki i odliczenia
3. Wyższa podatność dochodów z Ubezpieczeń Społecznych
4. Większy dochód podlegający opodatkowaniu w wyniku RMD, które nie były czynnikiem przed przekształceniem wieku 70 1/2

Jest to długotrwałe wyjaśnienie, dlaczego tak ważne jest przygotowanie się na karę potencjalnej wdowy.

Używanie konwertera Roth IRA jako częściowego rozwiązania

Ze względu na niefortunną strukturę kodu podatku IRS prawdopodobnie nie da się całkowicie uniknąć kary wdowie. Ale konwersja Roth IRA może złagodzić przynajmniej część problemu.

Dzieje się tak dlatego, że Roth IRA to jedyne chronione podatkowo konta emerytalne, które nie wymagają RMD po osiągnięciu wieku 70 1/2 lat. Ponieważ dystrybucja nie jest wymagana, nie zwiększą one potencjalnie dochodu podlegającego opodatkowaniu, co oczywiście nie pozwoli na jeszcze większe obciążenie podatkowe.

Podstawową ideą jest przeniesienie środków emerytalnych z innych rodzajów planów emerytalnych, w tym tradycyjnych IRA, planów 401 (k) i planów 403 (b), na Roth IRA, dokonując konwersji Roth.

Roth IRA Podatki dotyczące konwersji

Podczas gdy konwersja Roth IRA pozwoli uniknąć problemów podatkowych związanych z RMD, ważne jest, aby pamiętać, że konwersja Roth zazwyczaj powoduje uwzględnienie kwoty funduszy przeliczonych na bieżące dochody podlegające opodatkowaniu.

Zwykle najlepiej jest to osiągnąć na emeryturze, ponieważ dochód jest zwykle niższy niż w latach roboczych. Należy to jednak zrobić przed ukończeniem wieku 70 1/2 lat, ponieważ do tego czasu RMD będzie już gotowe. Co oznacza, że ​​pomiędzy przejściem na emeryturę a osiągnięciem wieku 70 1/2 lat istnieje okno, w którym najlepiej przeprowadzić konwersję Rotha. .

Czy to ma sens dla czytelnika i jego współmałżonka, będzie zależało od potencjalnego wpływu podatkowego kary wdowy, w porównaniu z kwotą podatku, który zapłacą za konwersję Rotha.

Czytelnik wskazuje wartość 250 000 $ w swoich 403 (b) planach, które mogą łatwo wepchnąć je do wyższych przedziałów podatkowych 250 000 $ w ich 403 (b) planach konwersji, takich jak 28% i więcej. To może wytworzyć dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 70 000 USD. Z tego powodu najlepiej będzie przekonwertować tę kwotę na kilka lat, aby wpływ podatkowy konwersji był jak najmniejszy. To strategia, którą będą musieli opracować wraz ze swoim przygotowującym podatki.

Para będzie również musiała rozważyć możliwość opodatkowania swoich świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych w związku z konwersją Roth. Sama konwersja może zwiększyć opodatkowanie dochodu z Ubezpieczeń Społecznych. Konwersja będzie lepsza, jeśli zostanie wykonana, zanim zaczną zbierać Ubezpieczenia Społeczne, jeśli jeszcze tego nie zrobili.

Para ma jedną główną zaletę. Czytelnik wskazał, że mieszkają w New Hampshire i na Florydzie, które są dwoma stanami, które nie mają standardowego podatku dochodowego od państwa. To przynajmniej wyeliminuje komplikacje związane z koniecznością płacenia państwowych podatków dochodowych za konwersję Rotha, oprócz federalnych podatków dochodowych.

Kara wdowy wymaga dość skomplikowanej strategii, która będzie oparta wyłącznie na indywidualnych okolicznościach. Zawsze najlepiej jest wypracować taką strategię z CPA lub przygotowującym podatki, w ten sposób możesz upewnić się, że podatki, które zapłacisz za konwersję Rotha, nie przeważą nad korzyściami, jakie otrzymasz, minimalizując karę wdowie.