Jaki jest twój starszy plan? To jest pytanie, które często zadaję moim klientom. Pytam o to z wielu powodów, ale głównym powodem jest skłonienie ich do myślenia o tym, co się dzieje, gdy ich tu nie ma. Czy dbali o swoje testamenty, polisy ubezpieczeniowe na życie, i do tej dyskusji: beneficjenci planu emerytalnego. Opowiedziałem już kilka historii na temat znaczenia oznaczeń twoich beneficjentów, ale nie mogę tego wystarczająco podkreślić. Tym razem chcę skupić się na planach emerytalnych - w szczególności IRA i 401 tys.
Od momentu wprowadzenia na początku lat 70. Indywidualne rozwiązania emerytalne (IRA) i kwalifikowane aktywa programowe, takie jak 401 (k), 403 (b) i 457 planów, stały się ważnym elementem planów emerytalnych wielu inwestorów. Chociaż celem tych kont jest uzupełnienie zabezpieczenia społecznego i zapewnienie dochodu podczas przejścia na emeryturę, wielu zamożnych inwestorów może nie potrzebować lub być w stanie wydać wszystkie pieniądze na swoich kontach emerytalnych. Stwarza to możliwość opuszczenia tych rachunków na rzecz spadkobierców. Ten post opisuje podstawy oznaczeń beneficjentów, które są ważne nie tylko pod względem pozostawienia spuścizny, ale również w celu zapewnienia, że podatki od nieruchomości i podatków dochodowych nie będą w sposób niezamierzony zużywać aktywów programu emerytalnego. Należy zauważyć, że pełne omówienie skutków podatkowych takich oznaczeń wykracza poza zakres tego stanowiska; inwestorzy powinni zasięgnąć porady adwokata przed podjęciem jakiejkolwiek decyzji inwestycyjnej lub podatkowej.
Rozliczenia podatkowe
Aktywa na kwalifikowanych kontach emerytalnych są uznawane za "dochód w przypadku osoby zmarłej". Jako takie są one dostępne w spadku spadkobiercy, w którym podatki są należne w ciągu dziewięciu miesięcy po śmierci. W 2009 roku maksymalny federalny podatek od nieruchomości wynosi 45%, a kwota równoważna zwolnieniu wynosi 3,5 miliona USD. W nieruchomościach, w których zakwalifikowany rachunek stanowi znaczny zasób majątku, w zależności od tego, kto jest beneficjentem rachunku (na przykład osoba niebędąca współmałżonkiem, która nie kwalifikuje się do odliczenia małżeńskiego), bez wcześniejszego planowania płatności podatku od nieruchomości, konto może być zostać zlikwidowane, aby je spłacić. Dystrybucja ta mogłaby z kolei sprowadzić na podatników obowiązek podatku dochodowego. (Zauważ, że dla podatników dostępny jest podatek dochodowy od zapłaconego podatku od nieruchomości.) Przy odpowiednim planowaniu beneficjentów można to zminimalizować lub uniknąć.
Definicja beneficjenta
Jak zilustrowano poniżej, beneficjenci zakwalifikowanych kont są uznawani za "wyznaczonych" lub nie. Wyznaczonym beneficjentem jest żywa osoba, dla której można obliczać oczekiwaną długość życia. Niewyznaczony beneficjent (nazywany po prostu "beneficjentem") to cokolwiek innego. Jest to istotne rozróżnienie przy określaniu sposobu, w jaki środki są wypłacane z konta.
Wyznaczony beneficjent
Wyznaczonego beneficjenta można dalej podzielić na dwa rodzaje - współmałżonka i wszystkich innych ("nie-małżonków"). W niektórych sytuacjach fundusze powiernicze można uznać za wyznaczonych beneficjentów, zakładając, że są one prawidłowo założone.
Beneficjenci spyli
Małżonek właściciela konta jest zwykle wymieniony jako beneficjent konta po śmierci właściciela konta. W rzeczywistości w wielu przypadkach małżonek musi zatwierdzić wyznaczenie alternatywnego beneficjenta. Jako beneficjant, małżonek ma cztery opcje dozwolone przez IRS:
- Pozostaw pieniądze na koncie.
- Weź dystrybucję ryczałtową.
- Podejmij annuizowaną dystrybucję na podstawie oczekiwanej długości życia.
- Przenieś aktywa na własne konto IRA.
Ta ostatnia opcja jest dostępna tylko dla współmałżonka i jest często nazywana "rolowaniem małżeńskim".
Beneficjenci, którzy nie są małżonkowie
Beneficjentem niebędącym małżonkiem mogą być dzieci, wnuki, siostrzenice, siostrzeńcy lub dowolna inna żyjąca osoba wybrana przez właściciela konta. Ci beneficjenci mają trzy opcje dystrybucji dozwolone przez IRS:
- Pozostaw pieniądze na koncie.
- Weź dystrybucję ryczałtową.
- Podejmij annuizowaną dystrybucję na podstawie oczekiwanej długości życia.
Beneficjenci, którzy nie są małżonkami, nie mogą wpłacać rachunku na swoje własne konto, tak jak małżonek. Jedną z bardzo popularnych strategii dla beneficjentów, którzy nie są małżonkami, jest trzecia strategia - przyjmowanie podziału na podstawie oczekiwanej długości życia. Jest to często nazywane "Stretch IRA", a dla beneficjenta-dziecka mogą rozciągnąć dystrybucję na przyszłość tak długo, jak długo będą żyć - 30, 40, a nawet 50 lat - w zależności od ich wieku, kiedy właściciel konta umiera.
Strategia ta ma dwie główne korzyści:
- Większość pieniędzy pozostaje na koncie i rośnie na zasadzie odroczenia podatku,
- Beneficjent płaci tylko podatek dochodowy od kwoty, która wypływa co roku, rozciągając swoje zobowiązania z tytułu podatku dochodowego na wiele lat, zamiast płacić wszystko za jednym razem, jeśli zostanie podjęta ryczałtowa wypłata. (Jeśli podatek od nieruchomości został zapłacony z powodu dochodów zmarłego, odliczeniu podatkowemu przysługuje prawo do odliczenia podatku dochodowego od beneficjenta. Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się z doradcą podatkowym.)
Nieznani beneficjenci
Nieprzeznaczeni beneficjenci to beneficjenci, dla których nie można ustalić oczekiwanej długości życia, takich jak niekwalifikowane trusty, organizacje charytatywne i majątek zmarłego.Zakwalifikowane konta z niewyznaczonymi beneficjentami muszą zostać rozdzielone w ciągu 5 lat od śmierci właściciela, jeśli umrą przed osiągnięciem wieku 70½ lat lub, jeśli właściciel osiągnął już wiek 70½ roku i otrzymywał wymagane minimalne wypłaty, muszą one być kontynuowane do wyczerpania konta .
Wielokrotni beneficjenci
Jest możliwe i dość powszechne zidentyfikowanie więcej niż jednego beneficjenta dla konta kwalifikowanego. Przepisy IRS wydane w 2002 roku znacznie ułatwiły planowanie tej sytuacji. Obecnie beneficjenci mają "okres przerwy" między datą śmierci właściciela konta a 30 września następnego roku, zwany "datą oznaczenia", w którym należy oddzielić konto dla każdego beneficjenta. Zapewnia to beneficjentom większą elastyczność w ich planowaniu i możliwość dokonywania dystrybucji według własnego uznania.
Hipotetyczny przykład "okresu luki"
Na przykład, jeśli konto zawierało 3 beneficjentów, dwoje dzieci i organizację charytatywną, a konta nie zostały podzielone przed śmiercią lub w okresie Gap, konto musiało zostać całkowicie rozdzielone w ciągu 5 lat od śmierci właściciela, ponieważ organizacja charytatywna jest niewyznaczony beneficjent. Spowodowałoby to beneficjentom opodatkowanie dochodu szybciej niż mogliby chcieć. Gdyby jednak konto zostało podzielone na trzy oddzielne konta, po jednym dla każdego beneficjenta, część charytatywna trafiłaby na cele charytatywne, a każde dziecko byłoby w stanie zdecydować, w jaki sposób chce rozdawać pieniądze, w tym wydać je w formie Stretch IRA, w oparciu o ich indywidualną długość życia.
Inne kwestie związane z planowaniem
- Upewnij się, że wymienieni są beneficjenci warunkowi. Beneficjentów nie można nazwać po śmierci właściciela / uczestnika, a jeśli główny beneficjent jest martwy, a żaden kontyngent nie jest wymieniony, osiedle staje się beneficjentem, a rachunek musi zostać rozdzielony w ciągu 5 lat.
- Upewnij się, że oznaczenia beneficjentów są aktualne na wszystkich kontach emerytalnych, ponieważ zmiany mogą być konieczne z powodu narodzin, zgonów, małżeństw i rozwodów.
- Koordynuj oznaczenia beneficjentów na wszystkich kwalifikowanych kontach z osobami wymienionymi w testamencie lub w dokumentach dotyczących planowania majątku. Formularze oznaczeń beneficjentów kontrolują, kto jest legalnie uprawniony do rachunku, a nie testament.
zdjęcie zrobione przez .bryan.stupar.
Dodać Komentarz